Содержание
ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ ВОЗМОЖНОСТЬ "Начисление материальной помощи"
Функциональное назначение:
Инструкция:
Скачать инструкцию в формате PDF Инструкция с сайта its.1c.ru
12.2. Материальная помощь
Для разового начисления сотрудникам материальной помощи по различным поводам предназначен документ Материальная помощь. Он доступен, если в настройках расчета зарплаты выбрана такая возможность.
Поскольку материальная помощь может оказываться по различным поводам, от которых зависят ее обложение и отражение в учете, в документе следует выбрать вид матпомощи. В поставке программы предусмотрены следующие виды:
■ Материальная помощь – не облагается в пределах 4 000 ₽ (за календарный год) НДФЛ (код дохода 2760, код вычета 503) и страховыми взносами;
■ Материальная помощь при рождении ребенка – не облагается в пределах 50 000 ₽ (на каждого ребенка) НДФЛ (код дохода 2762, код вычета 508) и страховыми взносами;
■ Материальная помощь, не облагаемая налогами – не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы.
Материальная помощь к отпуску может также начисляться непосредственно в документе Отпуск, если была выбрана такая возможность.
Начисление материальной помощи
Статьи раздела:
Начисление материальной помощи в связи с рождением ребенка
Пример
В апреле 2018 г. сотруднику Государственного учреждения культуры «Театральный центр» Савкину А.С. на основании заявления и копии свидетельства о рождении оказывается материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 60 000 руб.
Выполняются следующие действия:
Настройка вида начисления
Для начисления материальной помощи при рождении ребенка необходимо произвести настройки, аналогичные настройке для начисления материальной помощи в связи со смертью родственника. В плане видов расчета Начисления (раздел Настройка – Начисления) будет доступен вид начисления Материальная помощь при рождении ребенка, который настроен и готов к использованию (при необходимости его настройки можно уточнить) (рис. 1).
Рис. 1
Расчет и начисление материальной помощи при рождении ребенка
Начисление материальной помощи при рождении ребенка производится с помощью документа Материальная помощь.
- Раздел Зарплата – Материальная помощь или раздел Кадры - Материальная помощь.
- Кнопка Создать.
- В поле Месяц начисления необходимо выбрать месяц, в котором будет отражаться данное начисление (по умолчанию текущий месяц) (рис. 2).
- В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. Дата документа отражается в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой работает сотрудник.
- В поле Вид матпомощи необходимо выбрать из предложенного перечня Материальная помощь при рождении ребенка.
- В поле Основание выплаты необходимо указать основание выплаты, которое отразится в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- В табличную часть документа необходимо ввести новую строку по кнопке Подбор или Добавить, в которой необходимо указать:
- в колонке Сотрудник – сотрудника, которому выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка;
- колонка Подразделение автоматически заполняется подразделением, в котором работает сотрудник;
- в колонке Результат – сумму материальной помощи. В примере – 60 000 руб.;
- в колонке Количество детей – количество детей, в связи с рождением которых, предоставляется материальная помощь. В примере – 1;
- в колонке Код вычета автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 508;
- в колонке Сумма вычета автоматически указывается сумма вычета по доходу с учетом количества детей. Максимальная сумма вычета составляет 50 000 руб. на каждого ребенка;
- в колонке НДФЛ отражаются данные исчисленного налога. Сумма НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога и налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник. В примере материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ частично согласно законодательству (п. 8 ст. 217 НК РФ). Налогооблагаемая база составляет 10 000 руб. (60 000 руб. (материальная помощь) – 50 000 руб. (сумма вычета). НДФЛ составляет: 10 000 руб. * 13% = 1 300 руб.;
- в колонке Удержания указываются постоянные удержания сотрудника (колонка появляется, если материальная помощь выплачивается В межрасчетный период или С авансом). По ссылке Подробнее о расчете удержаний… можно посмотреть подробную информацию об удержаниях;
- в колонке К выплате указывается сумма материальной помощи, которая выплачивается сотруднику. В примере – 58 700 руб. (60 000 руб. – 1 300 руб.);
- в колонке Период необходимо уточнить период, за который начисляется материальная помощь;
- в колонке Коррект. выплаты в целях повышения прозрачности работы программы отражается сумма, корректирующая выплачиваемую сумму в случае избыточно удержанного НДФЛ.
- В поле Выплата необходимо указать, когда планируется выплатить материальную помощь – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. По умолчанию устанавливается С зарплатой.
- В поле Дата выплаты необходимо указать планируемую дату выплаты материальной помощи, которая автоматически заполняется в зависимости от выбранного значения в поле Выплата. Для автоматического заполнения данного поля при выплате вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации (раздел Настройка– Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты необходимо указать дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате в межрасчетный период в данном поле указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости дату выплаты можно изменить. Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи - день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
- Если в программе работают пользователи с ограниченными правами, то в документе присутствует флаг Расчет утвердил. Он доступен только пользователям с доступом к данным о фактической зарплате. Пока этот флаг не установлен, оформление документа считается незавершенным. Второй ответственный за документ (тот, кто утвердил расчет) указывается в документе в информационных целях (так же, как и основной ответственный).
- Поля Руководитель и Должность автоматически заполняются фамилией, именем, отчеством, должностью руководителя организации из справочника Организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Ответственные лица) на основании сведений об ответственных лицах организации и используются для расшифровки подписи в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- Далее необходимо нажать на кнопку Провести и закрыть.
Рис. 2
Расчет страховых взносов за месяц производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов. Сумма материальной помощи облагается страховыми взносами с учетом вычета 50 000 руб.
Из документа Материальная помощь по кнопке Выплатить (если указан способ выплаты В межрасчетный период) можно сразу создать документ на выплату материальной помощи.
Начисление материальной помощи в связи с бракосочетанием
Пример
В апреле 2018 г. сотруднице Государственного учреждения культуры «Театральный центр» Зубковой И.П. на основании заявления и копии свидетельства о браке оказывается материальная помощь в связи с бракосочетанием в размере 10 000 руб. Материальная помощь оказывается сотруднику первый раз в налоговом периоде.
Выполняются следующие действия:
Настройка вида начисления
Для начисления материальной помощи в связи с бракосочетанием необходимо произвести настройки, аналогичные настройке для начисления материальной помощи в связи со смертью родственника. В плане видов расчета (раздел Настройка – Начисления) будет доступен вид начисления Материальная помощь, который настроен и готов к использованию (при необходимости его настройки можно уточнить) (рис. 1). Обратите внимание, на закладке Зависимости в разделе Зависимые удержания уточните список удержаний, в расчетную базу которых входит данное начисление. По умолчанию в списке установлен вид удержания Удержание по исполнительному документу, который необходимо удалить, т.к. алименты не удерживаются с выплат в связи с регистрацией брака (пп. «в» п. 8 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Если вид начисления Материальная помощь используется по другим основаниям, не только в связи с бракосочетанием, то в плане видов расчета следует создать новый вид начисления с данными настройками.
Рис. 1
Расчет и начисление материальной помощи в связи с бракосочетанием
Начисление материальной помощи в связи с бракосочетанием производится с помощью документа Материальная помощь (раздел Зарплата – Материальная помощь или раздел Кадры - Материальная помощь) (рис. 2).
- В поле Вид матпомощи необходимо выбрать из предложенного перечня Материальная помощь.
- В табличной части документа:
- в колонке Результат необходимо указать сумму материальной помощи (в примере – 10 000 руб.);
- в колонке Код вычета автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 503;
- в колонке Сумма вычета автоматически указывается сумма вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период. Ранее в налоговом периоде материальная помощь сотруднику не предоставлялась, сумма вычета составляет 4 000 руб.;
- в колонке НДФЛ отражаются данные исчисленного налога. Сумма НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога и налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год. В примере НДФЛ составляет: (10 000 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 780 руб.;
- в колонке К выплате указывается сумма материальной помощи, которая выплачивается сотруднику в связи с бракосочетанием. В примере – 9 220 руб. (10 000 руб. – 780 руб.).
Подробнее о заполнении полей данного документа смотрите в примере Начисление материальной помощи в связи со смертью родственника.
Рис. 2
Расчет страховых взносов с материальной помощи по виду дохода Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично с учетом скидки производится в документе Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) на закладке Взносы (рис. 3). Максимальный размер скидки по этому виду дохода для сотрудника составляет 4 000 руб. за налоговый период - календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В примере база для расчета страховых взносов составляет 50 000 руб. (44 000 руб. (оплата по окладу) + 10 000 руб. (материальная помощь в связи с бракосочетанием) - 4 000 руб. (вычет)).
Рис. 3
Начисление материальной помощи в связи со смертью родственника
Пример
В апреле 2018 г. сотруднице Государственного учреждения культуры «Театральный центр» Андреевой Е.Ю. на основании заявления и копии свидетельства о смерти члена ее семьи оказывается материальная помощь в связи со смертью в размере 20 000 руб.
Выполняются следующие действия:
Настройка вида начисления
Для начисления материальной помощи, не облагаемой налогами и взносами, в настройке параметров расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты – ссылка Настройка состава начислений и удержаний) на закладке Материальная помощь необходимо установить флажок Выплачивается материальная помощь сотрудникам(рис. 1).
Рис. 1
При установке флажка в плане видов расчета Начисления (раздел Настройка – Начисления) будет доступен вид начисления Материальная помощь, не облагаемая налогами, который уже настроен и готов к использованию. При необходимости:
- на закладке Зависимости (рис. 2) в разделе Зависимые удержания необходимо уточнить список удержаний, в расчетную базу которых входит данное начисление. По умолчанию в списке установлен вид удержания Удержание по исполнительному документу, который необходимо удалить, т.к. алименты не удерживаются с выплат в связи со смертью родных (пп. «в» п. 8 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Если вид начисления Материальная помощь, не облагаемая налогами используется по другим основаниям, не только в связи со смертью родственника, то в плане видов расчета следует создать новый вид начисления с данными настройками;
Рис. 2
- на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис. 3) в разделе Бухгалтерский учет необходимо уточнить способ отражения начисления материальной помощи в бухгалтерском учете для формирования проводок. Необходимо установить переключатель в положение Как задано для начисления и в поле Финансирование, счет, субконто выбрать значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете (раздел Настройка – Способ отражения зарплаты в бухучете). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете синхронизируются с элементами одноименного справочника в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». В программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (ред. 3) элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются дебет счета и аналитика, на основании которых в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.
Рис. 3
Расчет и начисление материальной помощи в связи со смертью родственника
Начисление материальной помощи, не облагаемой налогами и взносами (в нашем примере в связи со смертью члена семьи), производится с помощью документа Материальная помощь.
- Раздел Зарплата – Материальная помощь или раздел Кадры - Материальная помощь.
- Кнопка Создать.
- В поле Месяц начисления необходимо выбрать месяц, в котором будет отражаться данное начисление (по умолчанию текущий месяц) (рис. 4).
- В поле Дата необходимо указать дату регистрации документа в информационной базе. Дата документа отражается в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой работает сотрудник.
- В поле Вид матпомощи необходимо выбрать из предложенного перечня Материальная помощь, не облагаемая налогами (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- В поле Основание выплаты необходимо указать основание выплаты, которое отразится в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- В поле Финансирование, счет, субконто можно уточнить способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете, если он не был указан для вида расчета Материальная помощь, не облагаемая налогами.
- В табличную часть документа необходимо ввести новую строку по кнопке Подбор или Добавить:
- в колонке Сотрудник необходимо указать сотрудника, которому выплачивается материальная помощь в связи со смертью члена семьи;
- колонка Подразделение автоматически заполняется подразделением, в котором числится сотрудник;
- в колонке Результат необходимо указать сумму материальной помощи. В примере – 20 000 руб. По кнопке Заполнить показатели можно заполнить одинаковую сумму материальной помощи сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора;
- колонки Код вычета, Сумма вычета не заполняются, т.к. данная материальная помощь полностью не облагается НДФЛ и страховыми взносами;
- в колонке НДФЛ отражаются данные исчисленного налога. В нашем примере колонка не заполняется, т.к. данный вид материальной помощи не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ);
- в колонке К выплате указывается сумма материальной помощи, которая выплачивается сотруднику. В примере – 20 000 руб.;
- в колонке Период необходимо уточнить период, за который начисляется материальная помощь;
- в колонке Коррект. выплаты в целях повышения прозрачности работы программы отражается сумма, корректирующая выплачиваемую сумму в случае избыточно удержанного НДФЛ.
- В поле Выплата необходимо указать, когда планируется выплатить материальную помощь – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. По умолчанию устанавливается С зарплатой. При установке в данном поле значения В межрасчетный период или С авансом в табличной части появляется дополнительная колонка Удержания, в которой указываются постоянные удержания сотрудника, и ссылка Подробнее о расчете удержаний…, при нажатии на которую можно посмотреть подробную информацию об удержаниях.
- В поле Дата выплаты необходимо указать планируемую дату выплаты материальной помощи, которая автоматически заполняется в зависимости от выбранного значения в поле Выплата. Для автоматического заполнения данного поля при выплате материальной помощи вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате материальной помощи в межрасчетный период в данном поле указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости дату выплаты можно изменить вручную.
- Если в программе работают пользователи с ограниченными правами, то в документе присутствует флаг Расчет утвердил. Он доступен только пользователям с доступом к данным о фактической зарплате. Пока этот флаг не установлен, оформление документа считается незавершенным. Второй ответственный за документ (тот, кто утвердил расчет) указывается в документе в информационных целях (так же, как и основной ответственный).
- Поля Руководитель и Должность автоматически заполняются фамилией, именем, отчеством, должностью руководителя организации из справочника Организации(раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Ответственные лица) на основании сведений об ответственных лицах организации и используются для расшифровки подписи в печатной форме приказа о выплате материальной помощи.
- Далее необходимо нажать на кнопку Провести.
Рис. 4
Из документа Материальная помощь по кнопке Выплатить (если в поле Выплата указывается способ выплаты В межрасчетный период) можно сразу создать документ на выплату материальной помощи Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты – раздел Как правило, выплата выполняется) и (или) настроек выплаты зарплаты для подразделения (раздел Настройка – Подразделения – закладка Бухучет и выплата зарплаты - раздел Выплата зарплаты сотрудникам), и (или) настроек выплаты зарплаты для сотрудника (раздел Кадры – Сотрудники – ссылка Выплаты, учет затрат). При нажатии на кнопку Выплатить открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу Материальная помощь, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать (рис. 5). По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости.
Рис. 5
Для формирования печатной формы приказа используйте кнопку Приказ о выплате материальной помощи в верхней части формы документа (рис. 6).
Рис. 6